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當(dāng)老板或者準(zhǔn)備當(dāng)老板的你，會(huì)算賬嗎？知道要交多少稅嗎？錢是怎么來的、怎么沒的，都需要了解，才能賺到更多。希望通過下面錘子的例子，帶您了解這里面的門道。
元旦過后，王總開始籌辦錘子生產(chǎn)的事。
1、 租了一個(gè)辦公室，租金1.2萬元每年，1月份一次性給出去了（含增值稅，一下不特別說明的話，都是含增值稅的價(jià)格）。
2、 談好了材料供應(yīng)商。錘子把1元每個(gè)，錘子頭2元每個(gè)，按需分批購進(jìn)。
3、 和客戶李總談好，李總?cè)瓴少?5萬只錘子，價(jià)格為20元每個(gè)。一次性簽訂300萬元的銷售合同。
4、 雇了一個(gè)工人、一個(gè)辦公室秘書。工人負(fù)責(zé)做錘子，秘書負(fù)責(zé)協(xié)助公司運(yùn)轉(zhuǎn)。簽訂正式勞動(dòng)合同。月薪6000元每人。
5、 以公司名義買了一輛辦公用車，30萬，拿到了公司抬頭的增值稅專用發(fā)票，其中26.5萬是車價(jià)，3.5萬是增值稅進(jìn)項(xiàng)。
6、 買了100元的A4紙。
1月份的經(jīng)營數(shù)據(jù)：
1月份汽車加油1000塊，沒有其他費(fèi)用。
1月份采購了錘子把和錘子頭各1萬個(gè)，錘子把進(jìn)貨支出1萬元，錘子頭進(jìn)貨支出2萬元，合計(jì)3萬元材料采購支出。
1月份做出了1萬個(gè)錘子。
1月份和李總簽了一份全年300萬元的銷售合同，月底給李總發(fā)貨5000個(gè)，開了5000個(gè)的發(fā)票，李總還沒給錢。
到了1月底，王總要看這個(gè)月公司的財(cái)務(wù)情況，又讓我來了：
收入情況：1月收入=（5000×20）/1.13=8.85萬元，銷項(xiàng)稅1.15萬元。
雖然300萬的合同是1月簽的，但是你只發(fā)了5千個(gè)錘子，還沒有問李總收300萬的權(quán)利，只有向他要5千個(gè)錘子錢的權(quán)利，也就是10萬元。發(fā)貨多少、李總簽收多少，你的收入就是多少，而不是直接以合同金額來確認(rèn)收入。
你說李總還沒給錢呢，我還沒收到這10萬呢，能算收入嗎？算的，雖然錢還在他手里，但是你的貨他收了，你有了這10萬元的債權(quán)，你有合同、有李總簽收的送貨單、有開給他的10萬元發(fā)票并且他也簽收了，你去打官司法院能支持你要這10萬元，這就是你的收入。
成本情況：材料成本3萬/1.13＋人工成本8292元=3.5萬；進(jìn)項(xiàng)稅0.35萬。
一個(gè)錘子的成本=3.5萬÷1萬個(gè)=3.5元
錘子把1元每個(gè)，錘子頭2元每個(gè)，那一個(gè)錘子的成本不是3元嗎？不是，你還有人工，錘子要靠人制造出來的，你那個(gè)工人是專門做錘子的，他的工資就是制造費(fèi)用，也要算到錘子的成本里去。他就是專門來做錘子的。（3元是含增值稅價(jià)，去稅后才是成本價(jià)）
那他的工資不是6000元每月嗎？怎么要加8292元的人工成本？嗯，他月薪6000沒錯(cuò)，但是你要給他交社保公積金啊，社保公積金這些東西，基本上你公司和工人自己各出一半，具體繳納比例你自己上網(wǎng)就能查到。
你這個(gè)6000月薪的工人，交完社保公積金之后，他拿到手4950元，也就是稅后工資4950元，因?yàn)樗约阂袚?dān)社保公積金和個(gè)人所得稅；你給出去是8292元，因?yàn)槟阋惨?000元為基數(shù)承擔(dān)他的社保公積金，他的個(gè)人所得稅你公司先扣了再上交，代扣代繳。他月薪6000元，你花了8292元，他拿到手4950元，這中間的差額都交給國家了。國家不是白拿的，都是為了你們好，為了你們退休養(yǎng)老。
你說那個(gè)秘書的工資怎么不算到錘子成本里去？秘書不是來做錘子的，他是來給你做管理的，他不直接參與錘子生產(chǎn)。沒有錘子工人，就做不出錘子，所以錘子工人的工資要算錘子的人工成本；但是沒有那個(gè)秘書，不影響做錘子，就是你自己忙一點(diǎn)，錘子還是做得出來的。區(qū)別在這里。
秘書不做錘子
你這個(gè)錘子目前是在露天里做的，沒有租金的，如果做錘子的地方有租金，那你把租金也要折算到錘子成本里去的。
費(fèi)用情況：1月份辦公室租金917元。
秘書工資8292元（與上面工人工資相同），
車子折舊（26.5萬-2.5萬）÷4年÷12個(gè)月=5千元，
A4紙100元含稅，算88.5元費(fèi)用，11.5元是增值稅進(jìn)項(xiàng)。
合計(jì)費(fèi)用917+8292+5000+88.5=14297.5元=1.4萬。
租金不是1.2萬每年嗎，1月份1.2萬都給出去了啊，怎么算1月租金的時(shí)候算1千呢？
你這1.2萬是1年的租金，我們要看的是1月的經(jīng)營情況，所以年租金要分?jǐn)傇诿總€(gè)月里面；你1.2萬的租金發(fā)票拿回來，這是含稅金額，稅率9%，所以每個(gè)月租金就是1.2÷（1+9%）÷12個(gè)月=917元。比較大的費(fèi)用還要跨年分?jǐn)偰兀环謹(jǐn)偰憔筒荒軠?zhǔn)確看到每個(gè)月、每年的經(jīng)營情況。這跟你啥時(shí)候給的錢沒關(guān)系，即便你1月份沒給出去這1.2萬，你1月的租金還是算917元。好比AA制，也好比老兩口有5個(gè)兒子，那老兩口的贍養(yǎng)義務(wù)就應(yīng)該由5個(gè)兒子分擔(dān)，不應(yīng)該都由老大一個(gè)人承擔(dān)。
折舊分到每個(gè)月，也是一樣的道理。
那A4紙?jiān)趺床环謹(jǐn)?？老板?00塊錢，金額不大，影響不嚴(yán)重，做事要分大小輕重，不要抬杠，這種細(xì)枝末節(jié)就沒必要分了。
1月份情況如下：
你買的產(chǎn)品原材料，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，買的固定資產(chǎn)、耗材等直接或者間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、公司經(jīng)營的，取得專用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前提是你是一般納稅人。但是你買進(jìn)來不能直接或者間接轉(zhuǎn)化為商品的，就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。比如你買的年貨發(fā)給員工過年，就不能抵扣，因?yàn)榈扔谑亲罱K消費(fèi)了，不再繼續(xù)轉(zhuǎn)化為商品了。你要說你的員工吃了月餅回來干活，也是轉(zhuǎn)化為商品了呀，那我只能說國家就是這么規(guī)定的，不接受你這么抬杠。
你說，都是我花掉的錢，為啥還分成本、費(fèi)用，分了干啥？
車走車路，馬走馬路，成本，是你為了做這個(gè)錘子必須要花的錢，只看錘子本身的耗費(fèi)；費(fèi)用，是你為了買錘子、運(yùn)營公司業(yè)務(wù)花掉的錢，和錘子本身沒關(guān)系，區(qū)分開來，是為了讓你清楚錘子花了多少、為了賣錘子花了多少，你得清楚錢都花在什么地方了，這是其一。
其二，你公司現(xiàn)在只有一樣商品，一種錘子，你可以說不管成本還是費(fèi)用，都是這一種錘子承擔(dān)的，分不分都一樣，好。假如你有三種規(guī)格的錘子，大號(hào)、中號(hào)、小號(hào)，耗費(fèi)的材料不一樣，制作的時(shí)間也不一樣，銷量也不相同，都混在一起怎么區(qū)分？所以成本歸成本，哪種錘子多少成本一目了然；費(fèi)用歸費(fèi)用，費(fèi)用是為了賣三種錘子而發(fā)生的，先單獨(dú)摘出來，再分配考量，看哪里該花，哪里能省。
好了，轉(zhuǎn)眼來到12月底，再看這一年的總收入盈利情況：
300萬的合同都發(fā)貨完了，全年收入300÷1.13=265.5萬，銷項(xiàng)稅34.5萬
匹配的材料進(jìn)項(xiàng)也是一樣，材料成本（15萬×3）÷1.13=39.8萬，進(jìn)項(xiàng)稅5.2萬
1-12月，全年：
所得稅，2023年底之前的優(yōu)惠政策是，所得稅前利潤小于300萬的企業(yè)，其中不超過100萬的部分，減按25%收稅并使用20%的優(yōu)惠稅率；100萬到300萬之間的部分，減按50%收稅并使用20%的優(yōu)惠稅率：
我的天，一年181萬，過年買個(gè)好點(diǎn)的煙花。
你說假如賣了15萬個(gè)錘子，進(jìn)了20萬個(gè)錘子的材料，還剩5萬個(gè)錘子的材料沒用完，算不算成本？不算，沒用完的材料還是你的資產(chǎn)，你的存貨，還在那里，你將來會(huì)用到，用到了之后再算收入成本。這是為了準(zhǔn)確反映經(jīng)營情況。
王總自己沒發(fā)工資？忘記發(fā)了，愛發(fā)多少發(fā)多少，放到管理費(fèi)用里一路往下減就好，因?yàn)橥蹩偸枪芾淼?，不是自己親手做錘子的。
王總可以把這181萬留在公司賬上，也可以分出來一部分分紅或者全部分，×20%個(gè)人所得稅稅率，交個(gè)稅就好，交完個(gè)稅才是自己的錢。
這次先算到這里吧，手指頭都酸了。印花稅只是拿銷售合同舉例，整個(gè)案例只是講個(gè)流程，金額未必一定準(zhǔn)確，畢竟這不是教科書式[呲牙][作揖]
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