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企業(yè)稅負率計算
目前一般指增值稅：
理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入
實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%
而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例。
具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注:
對實行\(zhòng)"免抵退\"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額
通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬\"轉出未交增值稅\"累計數(shù)+\"出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額\"累計數(shù)
各行業(yè)稅負表
●農(nóng)副食品加工 3.50%
●食品飲料 4.50%
●紡織品(化纖) 2.25%
●紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91%
●造紙及紙制品業(yè) 5.00%
●建材產(chǎn)品 4.98%
●化工產(chǎn)品 3.35%
●醫(yī)藥制造業(yè) 8.50%
●卷煙加工 12.50%
●塑料制品業(yè) 3.50%
●非金屬礦物制品業(yè) 5.50%
●金屬制品業(yè) 2.20%
●機械交通運輸設備 3.70%
●電子通信設備 2.65%
●工藝品及其他制造業(yè) 3.50%
●電氣機械及器材 3.70%
●電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 4.95%
●商業(yè)批發(fā) 0.90%
●商業(yè)零售 2.50%
●其他 3.5%
“預警稅負率”
稅務局每月會根據(jù)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，計算各個行業(yè)的稅負。各個行業(yè)稅負可能每月都有一些小變化，并不是一個固定不變的值。稅務局分析的目的是通過企業(yè)某期與上期或同行業(yè)的稅負率的比較，判斷企業(yè)是否隱匿銷售少計銷項稅額或多計進項稅額。如果計算出來你所在的企業(yè)增值稅稅負率異常，稅收管理員可能就要上門來拜訪，或請你過去喝茶了
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