職業(yè)年金、企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有什么區(qū)別？年金是未來(lái)趨勢(shì)？

職業(yè)年金制度

職業(yè)年金，是年金制度的一種，是國(guó)家專門制定規(guī)定，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老金機(jī)制。

國(guó)家專門制定出臺(tái)了《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》。這只是對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工待遇的一種規(guī)范性文件，并沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一實(shí)施。

職工個(gè)人部分是需要每月按時(shí)繳納，實(shí)賬積累。非財(cái)政全額供款的單位也是實(shí)行實(shí)賬積累。實(shí)賬繳納的部分，形成職業(yè)年金基金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，按實(shí)際收益計(jì)息。

全額撥款的事業(yè)單位，國(guó)家為了解決當(dāng)?shù)氐呢?cái)政壓力，允許進(jìn)行記賬。國(guó)家統(tǒng)一公布記賬利率計(jì)算利息，退休前同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí)。

企業(yè)年金制度?

我國(guó)另一種年金制度是企業(yè)年金，根據(jù)《企業(yè)年金辦法》執(zhí)行。企業(yè)年金是否建立非強(qiáng)制性要求，有條件的企業(yè)建立。目前來(lái)看，建立的真不多。截至2023年末，共有9.6萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金制度，參保職工2548萬(wàn)人，大部分都是一些國(guó)企、央企等。

這是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，由于我國(guó)快速發(fā)展，各種貨幣的購(gòu)買力不斷相對(duì)貶值，大部分人都指望國(guó)家的基本養(yǎng)老金，而在職職工更希望在職時(shí)的工資高一些，大家參加企業(yè)年金的積極性不高。像華為、阿里巴巴這樣的企業(yè)都沒(méi)有建立企業(yè)年金，也說(shuō)明企業(yè)年金制度對(duì)于企業(yè)吸引力也不大。

企業(yè)年金和職業(yè)年金，實(shí)際上都是屬于一種稅前列支、領(lǐng)取時(shí)繳稅的稅延型制度，有其制度性優(yōu)勢(shì)。等我國(guó)未來(lái)發(fā)展速度趨穩(wěn)時(shí)，才會(huì)有更多發(fā)展的空間。

年金制度是一種有限性的養(yǎng)老制度，以年金個(gè)人賬戶中的金額為限，領(lǐng)取完了以后就不再有了。

由于領(lǐng)取年金需要繳稅，建議每月定期領(lǐng)取的金額不能太高，以3000元以內(nèi)為宜，這樣的稅率是3%。

和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不同。

年金制度跟基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是完全不同的?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度是通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌供養(yǎng)已經(jīng)退休的老年人。采取的根本不是積累的模式。按照1991年國(guó)家建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的要求，各地建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本原則是以支定收、略有結(jié)余、留取部分積累。比如說(shuō)2023年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入52919億元，支出49228億元，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金歷年的累計(jì)結(jié)余為5.46萬(wàn)億元。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度年年增長(zhǎng)，大家也清楚。如果說(shuō)是以個(gè)人積累為基礎(chǔ)的養(yǎng)老待遇制度，實(shí)際上養(yǎng)老金要長(zhǎng)期穩(wěn)定才能確保制度的運(yùn)行?，F(xiàn)收現(xiàn)支的模式就不會(huì)有這樣的問(wèn)題。隨著我國(guó)老齡化的到來(lái)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平速度趨緩，很多過(guò)去透支的養(yǎng)老潛力就需要現(xiàn)在的年輕的人來(lái)負(fù)擔(dān)。這樣就會(huì)出現(xiàn)一定的代際不公平。比如說(shuō)退休年齡的延遲，以前有的女同志50歲就可以退休，未來(lái)可能要延長(zhǎng)到55歲、60歲。不過(guò)，由于我國(guó)仍然在不斷發(fā)展，現(xiàn)在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)平均工資以8%~10%的速度增長(zhǎng)，依然比個(gè)人積蓄強(qiáng)的多。

年金制度是養(yǎng)老保障制度的第二支柱，第一支柱是國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。未來(lái)我國(guó)還需要發(fā)展第三支柱個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度。2023年開(kāi)始在上海和福建試點(diǎn)的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)就屬于第三支柱。

未來(lái)隨著時(shí)代的發(fā)展，第1支柱只會(huì)提供基礎(chǔ)的養(yǎng)老金待遇，主要養(yǎng)老金待遇的差額來(lái)源是第2支柱，至于第3支柱一般屬于收入極高的人群。

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