養(yǎng)老保險的繳費

實際上，我們參加養(yǎng)老保險分為兩種情況。一種是靈活就業(yè)人員繳費，另一種是企業(yè)職工參保繳費。

職工是必須參保，由職工和用人單位共同承擔社會保險費；靈活就業(yè)人員、無雇工的個體工商戶可以參保，自由選擇參保的險種和繳費基數，一般只能參加基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療保險。

靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險，一般是按照20%的繳費比例繳納的。繳費基數乘以繳費比例就是每月繳納的錢數。如果說我們300%繳費基數是1.5萬元，按照20%的比例計算一月就需要繳納3000元，負擔是相當重的。

如果我們按照300%基數繳費，產生的養(yǎng)老金待遇又怎樣計算呢？

養(yǎng)老金的計算

目前，我們的養(yǎng)老金待遇主要包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分，還有一部分90年代建立個人賬戶制度之前參保的職工有過渡性養(yǎng)老金。但是，現在參保繳費的職工，退休待遇只有基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分。

（一）基礎養(yǎng)老金計算公式：

基礎養(yǎng)老金＝退休時上年度當地的社會平均工資×（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%。

繳費指數實際上等于當年個月繳費基數之和除以當年的社平繳費基數。其實，如果我們當年12個月都繳納300%基數，當年的繳費指數就是3；如果是60%基數，當年繳費指數就是0.6。

平均繳費指數等于所有繳費指數之和除以繳費年限，然后又乘以繳費年限。

實際上相當于根據每年的繳費指數計算當年的基礎養(yǎng)老金。如果我們按照300%基數繳費一年，退休可以領取2%的退休上年度社會平均工資的養(yǎng)老金。如果是按照60%基數繳費，退休領取0.8%的社平工資的基礎養(yǎng)老金。因此，就有人說按照60%基數繳費劃算。

從性價比角度上講，確實基礎養(yǎng)老金具有縮小社會收入分配差距的功能，按照60%基數繳費更容易受到國家政策的照顧。

如果按照退休的社會平均工資是8000元計算，那么300%基數繳費一年可以產生每月160元的養(yǎng)老金，而60%基數繳費只有64元?？梢哉f，高繳費基數確實能夠體現出更高的養(yǎng)老金，低繳費基數只能領取最基礎的養(yǎng)老金。低繳費基數更適合于低收入人群，也是客觀實際。

另外，如果社會平均工資增長速度更快，高繳費基數就會越劃算。這也是參保繳費需要斟酌的地方。

（二）個人賬戶養(yǎng)老金計算公式：

個人賬戶養(yǎng)老金＝退休時個人賬戶的余額÷退休年齡確定的計發(fā)月數。

個人賬戶的余額，是按照繳費基數的8%劃入的。即使每年會計算利息，實際上產生的余額仍然跟繳費基數有關。

15,000元繳費基數，每月進入個人賬戶1200元，一年是14400元。而3000元繳費基數每月進入個人賬戶只有240元，一年是2880元。

如果我們都是60歲退休養(yǎng)老金計發(fā)月數是139個月，產生的養(yǎng)老金分別是103.6元和20.7元。個人賬戶養(yǎng)老金方面，看起來不是那么吃虧。

可是由于個人賬戶記賬利率，現階段往往低于社會平均工資增長率，因此，會有適度的通貨膨脹。這種角度講，似乎不是特別劃算。

不過，養(yǎng)老保險的余額，如果參保人確實沒有領完，可以依照《社會保險法》予以繼承。

實際上，國家在設計養(yǎng)老保險制度的時候，并沒有考慮到靈活就業(yè)人員靈活參保繳費，而是只考慮企業(yè)職工必須參加社會保險費的情況。

企業(yè)職工是強制性繳費的，根據職工上年度的本人工資計算繳費基數。職工本人繳納的費用全部進入養(yǎng)老保險個人賬戶，因此，不論繳費基數高低都無所謂，職工本來都不會吃虧。

總體來看，靈活就業(yè)人員選擇300%基數繳費，性價比看起來雖然不如60%那么高，但是從長期發(fā)展來看，仍然是最有投資潛力的一種保障方式。如果我們有承擔的能力，是建議選擇匹配自己收入水平的繳費基數更好一些，畢竟未來的養(yǎng)老金會更高。